중소기업 신입경리 필수! 현금·예금 회계처리와 통장관리 실무｜재무회계 입문 3강

현금 및 예금 회계처리 실무｜신입경리·회계를 위한 재무회계 입문 3강

가지급금 · 가수금 · 법인통장 · 회계분개 · 통장관리

 

💡 1. 현금과 예금의 기본 개념

기업의 재무회계에서 현금과 예금은 가장 기본적이면서도 중요한 계정과목입니다. 현금은 회사가 보유한 실제 지폐와 동전, 금고 현금, 일부 수표 등을 포함하며, 예금은 은행 계좌에 있는 금액을 의미합니다.

통장관리를 정확히 하지 않으면 실제 현금과 장부 잔액이 맞지 않아 결산 오류, 세무 문제, 내부 감사 문제로 이어질 수 있습니다.

 

⚖️ 2. 가지급금 vs 가수금 구분

 

중소기업 회계에서 자주 혼동되는 항목이 바로 가지급금과 가수금입니다.

• 가지급금: 사장이 개인용도로 먼저 지출했거나, 회사가 직원에게 일시적으로 지급한 금액
• 가수금: 회사가 수금해야 할 금액 중 일시적으로 잘못 입금되거나 회계상 처리되지 않은 금액

 

실무에서는 반드시 계정과목을 구분해 분개해야 합니다.

[분개 예시1] 사장 개인용 차량 수리비 지급 (가지급금 처리)
차변: 가지급금          500,000
대변: 보통예금         500,000

[분개 예시2] 고객 오입금 (가수금 처리)
차변: 보통예금         200,000
대변: 가수금            200,000
    

 

🏦 3. 법인통장 입출금 관리 실무

통장 입출금은 회계의 시작점입니다.

월별 통장내역을 정리하지 않으면, 현금흐름 파악과 회계장부 정확성에 문제가 생깁니다.

 

① 계좌 이체 처리

[분개 예시]
차변: 외상매출금      3,000,000
대변: 보통예금        3,000,000
👉 외상으로 판매한 제품을 은행이체로 받는 경우
    

 

② 법인카드 사용

[분개 예시]
차변: 접대비            150,000
대변: 법인카드미지급금  150,000
👉 결제 전까지 법인카드미지급금으로 처리
    

 

③ CMS/자동이체 수수료

[분개 예시]
차변: 금융비용           2,500
대변: 보통예금           2,500
👉 CMS 자동이체 시 발생하는 은행수수료 처리
    

 

🧾 4. 통장정리와 월말 조정

 

월말에는 다음 절차로 통장과 회계장부를 맞춥니다.

 

1. 통장 잔액과 장부상 잔액 비교
2. 가지급금, 가수금, 미지급금, 선급금 등 확인
3. 차이 발생 시 조정 분개
4. 월말 결산 시 현금 및 예금 계정 최종 확정

[분개 예시] 월말 통장조정
차변: 은행수수료           5,000
대변: 보통예금             5,000
👉 은행명세서에 기록된 수수료 반영
    

 

📌 5. 실무 체크리스트

 

✅ 통장별로 입출금 내역을 월 1회 이상 검토

✅ 가지급금/가수금/법인카드 미지급금 구분 및 정기 정리

✅ 자동이체, CMS 수수료 등 금융 비용 반영

✅ 차변=대변 항상 맞추기, 장부 오류 방지

✅ 월말 통장잔액과 회계 프로그램 금액 일치 확인

 

🔖 마무리

법인통장 관리와 현금·예금 계정 처리는 재무회계의 가장 기본이자 핵심입니다.

가지급금과 가수금을 정확히 구분하고, 입출금 내역을 꼼꼼히 기록하면 결산과 세무 신고가 훨씬 수월해집니다.