💰 엑셀 PMT 함수 하나로 원리금 균등 상환표 1분 완성 (경리 실무)

엑셀 PMT 함수로 대출·사내대여금 원리금 균등상환표 자동 생성하기 (경리 실무)

핵심키워드: PMT 함수, 원리금상환 계산, 엑셀 대출계산, PMT 사용법

📌 왜 경리에게 PMT 함수가 필수인가?

안녕하세요? 일잘박입니다. 오늘은 재무함수의 첫번째 시간으로 PMT함수에 대해 알아보려고 합니다.

그렇다면 'PMT함수'가 뭘까요?

 

은행대출 상환표, 직원 대여금 회수계획, 사내 프로젝트 분할상환 스케줄 등 정기적으로 동일 금액을 납부·회수해야 하는 업무가 많은 경리업무에서는 원리금 균등상환을 빠르고 정확하게 계산해 주는 도구가 필요합니다.

 

이 때, 엑셀의 PMT 함수는 월(혹은 기간)별 납입액을 자동으로 계산해 주어 상환표(Amortization Schedule)를 손쉽게 만들 수 있게 해줍니다. 오늘 포스팅을 잘 따라오시면 1분만에 월 상환액을 계산할 수 있습니다!

 

중소기업 제조업 경리 실무자들이 이해하시기 쉽게 실제 실무 사례를 중심으로 정리했습니다.

 

🧾 PMT 함수 기본 문법 (한눈에)

PMT(rate, nper, pv, [fv], [type])
 - rate : 기간 이자율 (예: 연 6%면 월이율 = 6%/12)
 - nper : 총 상환기간(기간수, 예: 24개월)
 - pv   : 현재가치(대출원금, 사내대여금 등)
 - fv   : 미래가치(기본은 0)
 - type : 지급시점 (0=기간말, 1=기간초)
    

실무에서는 보통 =-PMT(rate, nper, pv) 형태로 사용합니다.

(엑셀이 음수로 반환하는 관습 때문에 음수 부호로 양수 결과를 얻음)

 

🔧 실무 예제 — 직원에게 5,000,000원 대여, 연 6% 24개월 균등상환

 

조건

• 대출원금(pv): 5,000,000원
• 연이율: 6%
• 상환기간: 24개월
• 상환형식: 원리금 균등상환(매월 동일금액)

엑셀 수식 예 (예: B2=연이율 6%, B3=기간 24, B4=원금 5000000)

월이율: =B2/12
월상환액: =-PMT(B2/12, B3, B4)
    

 

위 조건의 월상환액(소수점 반올림)은 221,603원입니다.

 

초기 3개월의 상환내역(요약)

회차	월상환액(원)	이자(원)	원금상환(원)	잔액(원)
1	221,603	25,000	196,603	4,803,397
2	221,603	24,017	197,586	4,605,811
3	221,603	23,029	198,574	4,407,237

※ 위 숫자는 소수점 반올림 결과이며, 엑셀 상에서는 소수점까지 정확히 계산됩니다.

 

📊 상환 스케줄(Amortization Table) 만드는 법 — 단계별

1. 컬럼 구성 : A: 회차, B: 잔액(이전), C: 월상환액, D: 이자, E: 원금상환, F: 잔액(종료)
2. 1행(헤더) 아래 첫 잔액에 원금 입력(예: B2=5000000)
3. C2에 월상환액 수식 입력: =-PMT(연이율/12, 총기간, 원금)
4. D2에 이자 계산: =B2*(연이율/12)
5. E2에 원금상환: =C2-D2
6. F2에 잔액(종료): =B2-E2
7. 다음행(B3)에는 F2를 참조: =F2 → 셀 복사(아래로 드래그)하여 전체 기간 채우기

 

엑셀 예시 수식(가정: 연이율이 $B$10에, 총기간 $B$11에, 원금 $B$12에 입력)

C2: =-PMT($B$10/12, $B$11, $B$12)
D2: =B2*($B$10/12)
E2: =C2-D2
F2: =B2-E2
B3: =F2
→ B3:F3 복사하여 24행까지 드래그
    

 

💼 회계 분개 예시 (사내대여금 기준)

회사가 직원에게 대여금을 지급하고 상환받는 흐름을 회계로 처리하는 방법입니다.

 

① 대여금 지급 시

차) 사내대여금(또는 기타유동자산)  5,000,000
대) 보통예금                       5,000,000
    

 

② 월별 상환(매월 납입액 221,603원) — 원금(196,603원) + 이자(25,000원)

차) 보통예금                       221,603
    (또는 차) 보통예금               221,603
대) 사내대여금                      196,603
대) 이자수익                          25,000
    

※ 이자수익은 수취시점 또는 발생주의에 따라 발생액만큼 매월 인식할 수 있습니다. (회사의 계정정책에 따름)

 

③ 만기(또는 잔액 소멸) 시

잔액이 0원이 되면 추가 분개 없음 (모든 원금 회수 완료)
    

 

🔎 실무 팁 & 체크포인트

• PMT 결과는 엑셀에서 음수로 나올 수 있으니, 실무표시는 =-PMT(...)로 양수화
• 이자(interest) 부분은 손익에 반영(이자수익/이자비용) — 세무상 판단 필요
• 사내대여금의 경우, 불이행 리스크를 고려해 부실채권 충당 또는 보증 설정 검토
• 상환 스케줄은 월별 자동화(드래그) 후, 회계전표와 연동하여 전표 자동작성 매크로를 만들면 편리
• 분기·연말에는 미수이자(발생주의 적용 시)와 수익(또는 비용) 조정을 확인

 

연습용 엑셀파일 첨부

• 아래의 파일을 다운받으셔서 실습해보세요! 

PMT_올인원_풀패키지_D버전_업데이트.xlsx

61.9 kB

다음 글 예고

• 경리 실무에 요긴하게 사용할 수 있는 "NPV함수" 에 대해 알아보겠습니다. 감사합니다.